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索引

本文将为您提供以下信息：

基金会是什么

基金会可以做什么

基金会的分类

基金会的成立条件

基金会设立的基本流程

基金会设立的资金来源

基金会的资金使用要求

基金会相关税收问题

基金会的发展现状

PART 01基金会是什么

根据《基金会管理条例》的定义，基金会是指利用自然人、法人或者其他组织捐赠的财产，以从事公益事业为目的，按照本条例的规定成立的非营利性法人。

所以基金会≠基金，基金会≠理财产品。

PART 02基金会可以做什么

基金会从事公益慈善事业，解决政府和企业无法触及和不便解决的社会问题。主要开展以下六类慈善活动：

1.扶贫、济困；

2.扶老、救孤、恤病、助残、优抚；

3.救助自然灾害、事故灾难和公共卫生事件等突发事件造成的损害；

4.促进教育、科学、文化、卫生、体育等事业的发展；

5.防治污染和其他公害，保护和改善生态环境；

6.符合本法规定的其他公益活动。

——2016-09-01实施生效的《中华人民共和国慈善法》对慈善活动定义

PART 03基金会的分类

基金会根据不同的维度有多种分类方法，常见有这两种：

1.根据是否具有公募资格分为：

①公募基金会：面向公众募捐的基金会；

②非公募基金会：不得面向公众募捐的基金会，但可以定向募捐。

2.根据发起方背景以及资金使用目的，基金会可分为以下几类：

01企业型基金会

由企业或商业机构发起设立，主要以企业资源为支撑，其初心使命、治理决策权重及业务一致性均体现出与企业背景高度关联的一类基金会。

02学校型基金会

由教育机构（如高校、中小学或职业学校）发起设立，以支持学校发展、促进教育事业、服务社会公益为主要目标的一类基金会。

03家族型基金会

由家族成员个人或联合发起，提供原始资金及运作资金，且由家族成员主导重大决策及运营管理，旨在促进家族价值观、慈善使命实现的基金会。

04个人型基金会

由单个自然人发起，且由该自然人主导重大决策及运营管理，以实现其个人价值观、慈善使命为目的的基金会。

05系统型基金会

由政府或政府相关机构发起、支持或主导设立，并在一定程度上受政府影响或指导的基金会。

06社区型基金会

以服务特定地理区域或行政区划（城市社区、街道、村镇等）为主要目标，由地方政府、社区组织、居民群体及相关利益方共同设立的基金会。

07其他法人型基金会

由医院、博物馆、图书馆、社会组织、宗教寺院等法人发起设立，且主导重大决策及运营管理的基金会。

08社群型基金会

共同身份社群：

指以某一特定身份特征为纽带，由具有共同身份或背景的个人或群体发起设立，并主导基金会战略、重大决策与运营管理的基金会。

共同志趣社群：

一是由由具有共同公益志向的多元主体（个人或法人）联合发起设立，且主导基金会战略、重大决策与运营管理的基金会；

二是由某一主体因其公益理想或志趣发起设立，但由认同基金会初心使命的多元理事构成的理事会主导基金会战略、重大决策与运营管理的基金会

PART 04基金会的成立条件

1.为特定的公益目的而设立；

2.全国性公募基金会的原始基金不低于800万元人民币，地方性公募基金会的原始基金不低于400万元人民币，非公募基金会的原始基金不低于200万元人民币；原始基金必须为到账货币资金；

3.有规范的名称、章程、组织机构以及与其开展活动相适应的专职工作人员；

4.有固定的住所；

5.能够独立承担民事责任。

——2004-06-01实施生效的《基金会管理条例》

PART 05基金会设立的基本流程

（1）

完成可行性报告（2）

获得业务主管单位批文（3）

正式向民政部门提交申请材料（4）

民政部门面谈（5）

民政部门审批（6）

开户验资（7）

民政局批准成立，制发《基金会法人登记证书》（8）

民政部门官网公告

PART 06基金会设立的资金来源

原始资金来源

①发起人直接捐赠;

②发起人向小范围的支持公益慈善事业的人定向募捐，而非向公众募捐，这些捐赠人通常是拟成立基金会的理事；

③部分由发起人捐赠，部分由发起人募集而得。

（*法律上“发起人”包括单位和个人）

成立后运作来源

①原始基金；

②发起人持续捐赠的资金；

③接受爱心企业或个人的捐款；

④政府购买服务；

⑤申请到其他基金会的资助；

⑥自有资金的运作增值。

PART 07基金会的资金使用要求

资金使用范围

①运作或资助符合基金会宗旨的公益项目;

②工作人员工资及福利；

③行政办公支出；

④党建工作经费；

⑤投资增值等等。

→基金会投资增值问题详见《基金会保值增值投资活动中的N个误区》

资金使用比例限制

①公募基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出,不得低于上一年总收入的70%；

②非公募基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年基金余额的8%；

③基金会工作人员工资福利和行政办公支出不得超过当年总支出的10%。

——2004-06-01实施生效的《基金会管理条例》

→更具体的执行标准详见《法规|关于慈善组织开展慈善活动年度支出和管理费用的规定》

PART 08基金会相关税收问题

针对基金会自身

基金会在成立后，符合条件后自行申请非营利组织免税资格认定， 有效期五年，期满后要再次申请。具备免税资格后，以下收入可免税：

①接受其他单位或者个人捐赠的收入；

②除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；

③按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；

④不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；

⑤财政部、国家税务总局规定的其他收入。

——《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》[财税〔2009〕122号]

→申请指南详见《基金会如何申请免税资格认定？| 基金会运营》

针对给基金会捐赠的企业和个人

基金会要具备公益性捐赠税前扣除资格后，捐赠者才能享有税收优惠。该资格不用基金会申请，是民政、财政、税务联合认定，每年会公布获得该资格的基金会名单。获得该资格后，企业和个人捐赠时可享受：

①企业捐赠额在年度利润总额12%以内的部分，准予当年扣除，超过12%的部分，准予结转三年内扣除；

②个人捐赠额准予扣除应纳税所得额30%的部分。

——《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）、《关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》（财税〔2015〕141号）

→详细案例解析见《“非营利组织免税资格”与“公益性捐赠税前扣除资格”有什么区别？》

PART 09基金会的发展现状

中国基金会正在经历从“数量增长”到“质量与价值重塑”的关键转型期。

截至2024年末，我国设立基金会共9801家，其中非公募基金会达8411家，占比90%，是绝对主力。

企业基金会占比显著提升，在近年收入普遍下滑的背景下，其年度公益支出却创下新高，凸显了其在经济周期中的责任坚守。部分领先机构正探索从依赖企业“输血”向“主动造血”的战略转型。

全国基金会数量最多的五个地区是广东、浙江、北京、江苏和上海。

PART 10汉正基金会服务

汉正已为 50+ 家族型、企业型、系统型、科研型基金会提供设立、治理、运作、评估、托管、重组等全生命周期服务，在理论及实务方面均具备丰富的知识与经验。

主体设立启航策划达善顾问

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PART 11汉正基金会服务案例

01

为艺术名人的公益事业赋能专业力量，助其实现家族精神和社会影响力永续传承

服务项目：战略规划、筹款、知识产权保护、公益项目设计、运营辅导

汉正家族办公室为郭兰英艺术发展基金会战略合作慈善顾问，自2022起，为基金会提供一揽子家族慈善专业服务。

02

为邵根伙博士&大北农集团提供基金会设立辅导和运营服务

服务项目：基金会设立辅导、基金会运营辅导

汉正家族办公室为上市企业和发起人提供基金会设立辅导和运营服务。

03

为知名网络主播辛有志（辛巴）提供综合性慈善服务与咨询

服务项目：基金会设立、公益项目策划、慈善顾问、慈善信托

汉正家族办公室为辛有志工作室提供“辛火助学计划”项目策划、公益资源洽谈、合规咨询服务以及落地管理等多项服务内容。

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