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家族基金会起源与发展

2018年3月，基金会中心网、社会科学文献出版社共同发布了《基金会绿皮书：中国基金会发展独立研究报告(2017)》(下称报告)，报告称，中国家族基金会数量还非常少，不到100家，且大多数规模比较小，与发达国家还有很大的差距，中国家族基金会是未来中国基金会需要大力发展的方向。近年来，中国基金会行业出现的一个新趋势是资助型基金会正在逐步成长。不过，从个案调研情况看，中国资助型基金会无论在资助理念、资助方式，还是资助管理的流程与标准方面都存在很大差异。

家族基金会顾名思义由个人或家族出资，是独立于任何企业的正规慈善组织，有自行设立的董事会和工作团队，有明确的宗旨、目标和规划，面向全社会提供服务。区别于企业基金会、社会基金会以及一般性独立基金会，在家族基金会中，个人或家族的兴趣和意愿是决策慈善行动的主要依据。这使得家族基金会的决策机制相对灵活，可以根据不断变化的社会需求拓展不同的慈善领域，而且可以集中资源优势，在某一领域或项目上持续投入，向纵深发展。目前国内比较有影响力的有牛根生的老牛基金会、马云基金会、王健林基金会、曹德旺的河仁基金会，以及因捐赠15亿美元保护濒危动物震惊世界的巧女基金会等。

牛根生创办的老牛基金会 图片来源：网络

世界上历史最悠久的家族基金会，大概要数始建于500年前的德国富格尔家族基金会了。1516年，银行家富格尔在德国历史名城奥格斯堡建造了世界上第一个福利院。富格尔福利院由8条小街和67幢楼房组成，被当地人称为“城中之城”。福利院设有免费医疗和护理的病房；区内的图书馆可供住宿的老人们借书、听音乐；院内的老年大学教授外语、健康和艺术等课程。富格尔福利院的费用主要来自富格尔家族基金会的金融投资收入。在福利院生活的老人每年只需付一个莱茵盾（约合0.88欧元）的租金，这个收费标准500年不曾改变。

而世界上最著名的家族基金会非洛克菲勒家族基金会莫属。在100多年的时间里，洛克菲勒家族慈善为人类贡献了112个诺贝尔奖——成立于1891年的芝加哥大学获得87个诺贝尔奖，成立于1901年的洛克菲勒大学，主要在生物工程学类获得24个诺贝尔奖。另外洛克菲勒基金会推动绿色革命，被诺贝尔奖委员会称为拯救了10亿人的生命，诺曼·博洛格因此而获得诺贝尔和平奖。这个慈善王国在改变世界，也在改变着中国。洛克菲勒家族成立了72家公益机构，在洛克菲勒基金会于1913年成立时一共做了10个项目，其中9个在中国，包括协和医院。近年来，越来越多的境外家族基金会也将公益项目的领域辐射到了中国。目前最大的家族基金会是比尔及梅琳达·盖茨基金会同时也是美国最大的基金会。

美国洛克菲勒家族第三代掌门人大卫洛克菲勒 图片来源：网络

中国的慈善历史更加悠久，《易经》有言，“积善之家，必有余庆”。中国的文化传统基因里非常推崇家族慈善，也不乏慈善事业延续了几百年的典范，北宋名臣、文学家范仲淹在公元1050年即捐出地产1000多亩设立范氏义庄，用地租赡养贫穷的族人，历经800多年朝代更迭、战乱，由其家族一直传承到了清朝时期。虽然家族基金会作为一种现代慈善模式，起源和兴盛于欧美，但随着中国财富代际传承密集期的到来，第一代开始考虑财富的家族传承模式，家族基金会的发展势头正越来越猛。

家族基金会的特征、作用及弊端

从本质上来说，家族基金会拥有两大明显特征。一是其纯粹性。没有政府和企业背景，也没有其他捐赠人。不存在内部交易和利益输送，不受相关方价值观影响。同时，也没有市场利益诉求，即便家族基金会还持有公司股份，也已经实现所有权与经营权的分离。家族基金会有财产的独立性，可以为社会创新承担风险，比如比尔·盖茨的风险慈善，一直从事的是艾滋病和其他疾病药物的研发，改善教育、消除贫困和阻止气候变化等方面的科技创新。

比尔和梅琳达·盖茨基金会由盖茨夫妇创办 图片来源：网络

二是其传承性。家族慈善一般都是“子承父业”代际相传，不仅使基金会的使命和财富得以传承，也使得家族的慈善理念与高尚价值观得以形成和延续，家族的品牌和荣誉得以世代相传。如果说“财富”是一种看得见的“显性”传承，而从心里长期累积起来的美德、文化、文明等看不见的传承，则是一种“隐性”传承，而这往往是被人们忽略的一种珍贵的东西，家族基金会的传承会天然地附带这种“隐性”传承。家族基金会的最可靠之处还在于：后人会把家族的荣誉视为生命，把继承先人的光荣与梦想、追求卓越当作无尽的目标。此外，家族基金会的腐败率最低，既符合逻辑，也符合人性。

家族基金会两大特征：纯粹性和传承性 图片来源：网络

透过家族基金会纯粹性和传承性的两大特征，总结家族基金会的三大作用，简单可归纳为教化、纽带及传承。第一，家族基金会的教化功能。比如牛根生创办老牛基金会的初衷，将后半生定位在慈善事业，要通过慈善来度人度己。在他的影响下，他的家族成员都积极参与了慈善事业，老牛基金会已经发展成为中国颇影响力的家族基金会之一。 第二，家族基金会的纽带功能。洛克菲勒兄弟基金会就是为了弥合不同成员之间的慈善理念差异，加强彼此的沟通和联系，以便更好地联合做事，这时的家族基金会就变成了一个很好的纽带。第三，家族基金会的传承作用。家族基金会不仅是一个慈善救助的实体机构，还是一个家族精神文化寄托和传承的重要载体。在家族基金会的延续和传承中，每一代成长起来的、成为领袖、成为精英的家族成员，他们的成长足迹、精神风貌、文化取向和价值内涵等有形或无形的印迹都可以在这里有所记载和体现，也必将通过这里来发扬光大，这也将有效激励后来的家族成员不断成长和实现超越。把握好家族基金会的工具特质，才能理解好、发挥好家族基金会的多元功能。

当然我们也需要正视家族基金会的的固有缺陷和在当前政策下凸显的弊端。首先，家族基金会有其固有的缺陷。中国传统的家族慈善观点主要是宗亲互助的思想，即优先帮扶同祖同宗的族人，之后再考虑救助邻里乡亲。中国的传统慈善更多带有裙带慈善的色彩，但这种观念已不符合现代慈善的理念，也与现有的政策法规相抵触。《慈善法》第四十条就明确规定，“捐赠人与慈善组织约定捐赠财产的用途和受益人时，不得指定捐赠人的利害关系人作为受益人”，这就点出了家族基金会在家族成员救助中的固有缺陷，即来源于家族捐赠的家族基金会无法捐资救助困难的家族成员。其次是作为家族慈善信托受托人的欠缺。《慈善法》规定，慈善信托可以由慈善组织或者信托公司担任受托人。家族基金会作为慈善机构，在法律层面也可以担任本家族慈善信托的受托人，通过信托合同来履行家族委托人的委托要求。但是家族基金会作为家族慈善信托的受托人，存在着一定的弊端。比如作为受托人的家族基金会自身的专业理财能力欠缺，保值增值的法定投资范围也比信托公司要狭窄。《慈善信托管理办法》第三十条对此就有明确的规定，“慈善信托财产运用应当遵循合法、安全、有效的原则，可以运用于银行存款、政府债券、中央银行票据、金融债券和货币市场基金等低风险资产，但委托人和信托公司另有约定的除外”，即只有信托公司才有可能扩展投资范围，慈善机构只能局限于条款中所列的投资内容。

家族基金会作为家族慈善信托受托人的欠缺 图片来源：网络

家族基金会财富管理两大工具

上述讲到在法律层面，家族基金会可担任慈善信托受托人，通过信托合同来履行家族委托人的委托要求。这也是我们要讲的家族基金会财富管理的一大工具。除了以上提到的家族基金会作为受托人专业能力欠缺、投资范围狭窄外，家族基金会担任受托人还是有一定执行层面优势的，比如具有执行效率高，保密程度好，捐赠支出灵活等。除慈善信托外，基金会自有通用的受托代理资产的功能，也是非常适合家族基金会开展财富管理的另一个工具，且更符合家族基金会的财富管理特色。基金会自有通用的受托代理资产主要按照委托人的意愿使用，基金会没有自主决定使用的权利，因此该部分资产不属于捐赠收入，也不享受慈善捐赠应有的免税政策，财产所有权属于委托人或者是即将转移给的第三方，而不属于基金会所有。但是该部分资产可以像家族信托、家族保险等工具一样，不受利害关系人禁止性条款的约束，不受时间限制的约束，也不涉及再次缴纳相关税收的问题，基金会可以按照与委托人签订的合同、以委托人的意愿来支配和使用这部分受托代理资产。这样可以弥补家族基金会以及慈善信托在家族财富管理方面的缺陷，实现家族财富的有效自我管理。

家族基金会两大财富管理工具：慈善信托和受托代理资产 图片来源：网络

慈善信托和受托代理资产这两个家族基金会的财富管理工具，必将成为未来家族财富保护和传承过程中可供选择的两个重要工具，二者的有机结合能够有效弥补当前家族基金会在财富管理方面运用单一工具所存在的法律缺陷，从而有助于推动家族基金会在家族财富管理中扮演重要角色。不可否认，当前家族基金会运用这些工具的实践基本还处于空白状态，但未来的发展仍然值得期待。不管是在运用慈善信托和受托代理资产这两大财富管理工具上还是专业服务上，家族办公室将是中国未来相当一部分已设立或有志于设立家族基金会的富人们的选择。

卡内基在《财富的福音》中写到：“拥巨富之人，应承担的职责有：树立谦虚简朴的生活典范，不炫富，不奢华，满足家人合理的生活需求。之后，视剩余财富为社会公益基金，视自己为基金受托人，而非所有人；恪尽职守，兢兢业业，让每一笔钱都能最大限度、最持久地服务社会。如此，富人实则成了穷人的经纪人，用自己卓越的头脑、精明的管理能力帮助穷人更稳妥地管理财富。”这是卡内基也是那些创办家族基金会的慈善家从事富人慈善的理想。

作者：嘉远家族财富研究院 徐迎雪